З 1 січня 2025 року для фізичних осіб-підприємців в Україні набирають чинності нові податкові правила, які передбачають зміни у розрахунку податків та обов’язкові додаткові платежі. Зокрема, підприємцям доведеться сплачувати військовий збір, що раніше був обов’язковим лише для інших категорій платників податків, пише “Обозреватель”.

Нові вимоги до сплати податків

Згідно з нововведеннями, ФОП 1-ї та 2-ї групи зобов’язані щомісяця вносити фіксований військовий збір у розмірі 800 грн. Підприємці, що працюють на 3-й групі, сплачуватимуть податок залежно від доходу – 1% від зароблених коштів. Це означає, що при доході 30 тисяч гривень на місяць підприємець сплачуватиме 300 грн військового збору.

На тлі запланованих змін значна кількість підприємців почала припиняти свою діяльність. Так, у день ухвалення закону №11416д було зафіксовано понад 2,3 тис. закриттів ФОПів. Загалом з моменту підписання документа припинили діяльність близько 22,5 тис. фізичних осіб-підприємців.

Податкове навантаження та ліміти

У 2025 році мінімальна заробітна плата не змінюється, тому основні податкові ставки залишаться прив’язаними до її поточного рівня:

• ФОП 1-ї та 2-ї групи сплачуватимуть 10% від мінімальної зарплати як військовий збір (800 грн на місяць).
• ФОП 3-ї групи сплачуватимуть 1% від доходу.

Також підприємці повинні вчасно сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ), навіть якщо фактичного доходу немає. Мінімальна ставка ЄСВ у 2025 році становитиме 1760 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати), що за рік складе 21 120 грн.

Крім військового збору та ЄСВ, підприємці повинні сплачувати єдиний податок, який залежить від групи:

• ФОП 1-ї групи – 302,8 грн;
• ФОП 2-ї групи – 1600 грн;
• ФОП 3-ї групи – 5% від обороту.

Граничні річні доходи для ФОП залишаються на рівні 2024 року:

• 1-ша група – до 1 336 000 грн;
• 2-га група – до 6 672 000 грн;
• 3-тя група – до 9 336 000 грн.

Таким чином, у 2025 році українським ФОПам доведеться враховувати підвищене податкове навантаження та нові правила сплати військового збору.